«Первой ласточкой» стало введение налога на биологическое дизельное топливо (Biodiesel или Oekosprit) в размере 9 центов за литр с 1 августа 2006 года. К этому моменту закончился период освобождения отрасли от уплаты налогов. И хотя отрасль переложила вышеупомянутый налог на автовладельцев не в полном объеме, Biodiesel сразу же подорожал в среднем на 5 центов за литр. С 2007 по 2012 год налог будет ежегодно повышаться на 6 центов за литр и составит, в конце концов, 45 центов за литр. Чистое растительное масло, используемое в качестве топлива, начнет облагаться налогом с 2008 года. Вначале он составит 10 центов за литр, но будет повышаться каждый год и к 2012 году также достигнет 45 центов за литр. Только в сельском и лесном хозяйстве топливо биологического происхождения и далее не будет облагаться налогом на нефть (Mineraloelsteuer), а газообразное топливо для автомобилей (Autogas) освобождено от налогов до 2018 года. Серьезные нарекания вызывает подорожание с 1 января 2007 года смеси биологического и обычного дизельного топлива (Oeko-Mix). Она содержит всего лишь 5% дизельного топлива. Тем не менее, государство намерено взимать с этой незначительной части налог на дизельное топливо (47 центов за литр) в полном объеме. Даже с учетом этого и после трехпроцентного повышения налога на добавленную стоимость налог на Oeko-Mix составит всего лишь 2,8 цента за литр. А топливные концерны уже объявили о предстоящем подорожании смеси сразу на 6 центов за литр.
Всерьез же затянуть пояса жителям Германии предстоит с 1 января 2007 года, когда начнут действовать законы об изменениях в налогообложении и об изменениях бюджета. Коалиционное правительство санкционировало самое значительное повышение налогов за всю послевоенную историю страны. С 1 января налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer) возрастет сразу на 3% – с 16 до 19%. Львиная доля полученных средств будет использована федерацией и землями для оздоровления бюджетов, а некоторая часть использована для снижения страховых взносов на случай безработицы (Arbeitslosenversicherung). В результате повышения налога на добавленную стоимость подорожают многие потребительские товары и почти все услуги. Среди изделий повседневного спроса повышение налога с 16 до 19% отразится на цене большинства непродовольственных товаров. Подорожают моющие, чистящие и косметические средства, стиральные порошки и концентраты, предметы гигиены и ухода за телом, в т.ч. мыло, зубная паста и прочие изделия из ассортимента drogerie-markt; лекарства, отпускаемые без рецепта, а также табачные изделия, алкогольные и безалкогольные напитки. В то же время 54 группы товаров и после 1 января 2007 года будут облагаться налогом на добавленную стоимость по неизменной льготной 7%-ной ставке. Сюда относятся большинство продуктов питания – мясо, колбасы, рыба, сыры, молочные продукты, консервы, макароны, сласти и кондитерские изделия, чай, кофе, овощи и фрукты, а из непродовольственных товаров – газеты, книги, срезанные цветы, корма для животных, инвалидные коляски, слуховые аппараты. Не будет облагаться налогом на добавленную стоимость и арендная плата за жилье (Miete).
Повышение Mehrwertsteuer уже обыгрывается торговлей в качестве важного козыря в конкурентной борьбе. Ведущий дискаунтер ALDI заявил о сохранении стабильных цен на ряд товаров, подпадающих под повышение налога, в частности, пиво и минеральную воду. Федеральное объединение магазинов розничной торговли игрушками (BVS) пообещало не повышать цены на детские игрушки и одежду для малышей. Руководство Федерального объединения розничных торговцев обувью (BDSE) также утверждает, что сапоги, туфли и босоножки в ближайшее время не подорожают. В то же время Центральное объединение немецких пекарей сообщило о предстоящем «умеренном» повышении цен на хлебобулочные изделия, торты и прочую выпечку. Несмотря на то, что повышение Mehrwertsteuer вообще не затронет данную группу товаров, увеличение расходов на энергию и персонал вынуждает пекарей взвинчивать цены. А многие торговцы повышают цены на свои товары, даже не дожидаясь 1 января. По мнению Гамбургского института мировой экономики (HWWI), они воспользовались опытом перехода от немецкой марки к евро и резким ростом потребительского спроса в розничной торговле. Прежде всего, малообеспеченные семьи и одинокие пожилые люди усиленно приобретают в последние месяцы товары для дома, мебель, электроприборы, бытовую технику и электронику, стремясь успеть до повышения цен.
Эксперты Федерального статистического ведомства подсчитали, что если повышение налога на добавленную стоимость будет полностью переложено на покупателей, то потребительская корзина подорожает в среднем на 1,3-1,4%, а рост дороговизны составит в 2007 году 2,3% при 1,7% в 2006-м. 38 млн. семей придется дополнительно тратить на жизнь в среднем 29 евро в месяц, или почти 350 евро в год. По расчетам Союза налогоплательщиков, при неизменном уровне потребления после повышения Mehrwertsteuer одинокий наемный работник будет дополнительно расходовать в месяц 16,81 евро; родитель-одиночка с одним ребенком – 14,22 евро; семья из двух работающих – 85,34 евро; семья с одним кормильцем – 36,21 евро и чета пенсионеров – 18,10 евро. Особенно тяжко придется безработным, студентам и пенсионерам, которых никак не коснется запланированное в качестве «уравновешивающего мероприятия» снижение взносов по страховке на случай безработицы, а также семей с маленькими детьми и больных, которым и так приходится выкладывать немалые деньги за памперсы, предметы гигиены и лекарства. Тогда как порнографические журналы, корм для собак и жеребцы-производители по-прежнему будут облагаться налогом на добавленную стоимость по льготной 7%-ной ставке.
В связи с предстоящим повышением Mehrwertsteuer специалисты по защите прав потребителей советуют не откладывать на следующий год крупные и дорогостоящие покупки типа автомобиля, мебели или телевизора. Ведь машина стоимостью 25000 евро обойдется в будущем году на 650 евро дороже. В то же время покупателям следует иметь в виду, что определяющим моментом для ставки налога на добавленную стоимость является не дата заказа, а дата выставления счета. Это касается любых товаров, доставляемых заказчикам в течение определенного срока,- автомобилей, мебели, кухонь и т.п. Если доставка будет осуществлена в начале 2007 года, в счет будет включен уже не 16%-ный, а 19%-ный налог на добавленную стоимость. Данный момент надлежит учитывать и застройщикам или заказчикам строительных работ. В определенных случаях они могут сэкономить на Mehrwertsteuer, если передача дома состоится еще в 2006 году. Это возможно, в частности, если недвижимость будет сдана подрядчиком «под ключ» до 31 декабря, разъясняет Потребительский центр земли Нордрейн-Вестфален. Ибо и здесь определяющей для ставки налога на добавленную стоимость является дата передачи объекта заказчику.
Закон об изменениях бюджета предусматривает также повышение страховой пошлины (Versicherungsteuer) на те же 3% (с 16 до 19%), уменьшение вдвое рождественского пособия (Weihnachtsgeld) для федеральных служащих (Bundesbeamte) и сокращение федеральных дотаций, выделяемых земельному общественному транспорту. Планируется уменьшение доплат за работу в воскресные и выходные дни и в ночное время и дотаций больничным кассам.
Дополнительное налоговое бремя и сокращение Pendlerpauschale ожидает с 2007 года наемных работников, регулярно ездящих на работу и с работы личным или общественным транспортом (Pendler). В этой области вводится так называемый «Werkstorprinzip», в соответствии с которым затраты на дорогу на работу и с работы относятся к частной сфере. Если расстояние между домом и работой составляет менее 21 км в один конец, они не будут более учитываться финансамтом при определении суммы налога в качестве издержек, связанных с производственной деятельностью (Werbungskosten). Теоретически издержки должны покрываться за счет Arbeitnehmerpauschbetrag в размере 920 евро. Однако эксперты подсчитали, что в действительности эта сумма более или менее покрывает затраты только тогда, когда расстояние от дома до работы не превышает 13,9 км. Правда, сотрудники, работающие за 21 км от дома и далее, по-прежнему смогут списывать с налога по 30 центов за километр в качестве Werbungskosten. Но для наемных работников, списывающих в качестве Werbungskosten только расходы на проезд, Pendlerpauschale по новым правилам реально начнет действовать только с 35-го километра. Ожидается, что за счет сокращения Pendlerpauschale бюджет пополнится на 2,5 млрд. евро.
Вкладчикам придется с 2007 года привыкать к тому, что сокращению необлагаемой налогами части доходов от процентов по ценным бумагам и с капитала почти в два раза. Sparerfreibetrag fuer Zins- und Kapitalertraege снизится до 750 евро в год для одиноких и 1500 евро для семейных пар. Доходы, выходящие за эти пределы, будут облагаться подоходным налогом (Einkommensteuer). Ожидаемое пополнение бюджета – 750 млн. евро в год.
Почти взрослым детям и их родителям предстоит свыкнуться с тем, что пособие на ребенка – Kindergeld – будет выплачиваться только до достижения ребенком 25-летия, а не до 27-летнего возраста, как прежде. В этом отношении предусмотрен определенный переходный период: на детей, рожденных в 1983 году и позже, пособие будет выплачиваться до 25-летнего возраста, а на детей 1982 года рождения – до 26-летнего. Соответственно снизится и возраст ребенка, до которого на его родителей распространяется налоговая льгота – Kinderfreibetrag (необлагаемый налогом минимум дохода семьи, имеющей ребенка или детей). Это должно принести государству 534 млн. евро в год.
Изменения налоговой политики серьезно затронут и некоторых людей творческих профессий. Расходы на оборудование рабочего помещения в собственном доме или квартире (Ausgaben fuer das haeusliche Arbeitszimmer) будут учитываться финансамтом и списываться с подлежащих налогообложению доходов только тогда, когда вышеупомянутое рабочее помещение является центральным местом сосредоточения всей производственной и профессиональной деятельности (wenn es den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Taetigkeit bildet). В результате учителя, преподаватели высших учебных заведений и некоторые другие больше не смогут списывать с налогов соответствующие расходы, а бюджет пополнится почти на 300 млн. евро в год.
Изменения в системе налогообложения не обойдут стороной и получателей особо высоких доходов. С 1 января 2007 года высокопоставленные служащие и руководящие работники, доходы которых превышают 250000 евро в год для одиноких и 50000 евро в год для семейных, будут облагаться дополнительным трехпроцентным налогом, получившим в просторечии название «налог на богачей» – Reichensteuer. На практике это означает повышение максимальной налоговой ставки (Spitzensteuersatz) с 42 до 45%. В 2007 году это повышение затронет главным образом лиц, получающих высокие оклады, но не будет распространяться на доходы от самостоятельной производственной деятельности и творческого труда (gewerbliche Einkuenfte und alle Gewinneinkuenfte – sowohl von Selbstaendigen als auch Freiberuflern). В результате в будущем году «налогом на богачей» будут охвачены всего лишь порядка 100000 налогоплательщиков, а бюджет пополнится 300 млн. евро. С 2008 года этот налог распространится на всех обладателей высоких доходов, независимо от их источников, и станет приносить государству 1,3 млрд. евро в год.
